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东莞金蝶告诉您:了解财政会计工作的根本流程

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东莞金蝶告诉您:了解财政会计工作的根本流程

发布日期:2019-06-25 作者:东莞市彩蝶软件有限公司 点击:

东莞金蝶告诉您:了解财政会计工作的根本流程

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     财政人员一天的工作是什么呢?想知道会计们整天都在忙啥吗?了解财会人员的根本工作流程将为你踏进会计职业做好预备,接下来东莞金蝶软件为大家带来财会人员必须了解的工作流程。

   财会人员必须了解会计整个工作流程,更应该了解相关的东莞金蝶软件。规模大或管理水平高的公司均采用信息化管理,应该知道如何运用软件和如何设置,只要凭据制造准确,其余一切由计算机自动完成:凭据-汇总-明细账-总账-报表等。首先,了解财政工作流程是非常重要的。

  一、大致环节如下:

  1、依据原始凭据或原始凭据汇总表填制记账凭据。

  2、依据收付记账凭据挂号现金日记账和银行存款日记账。

  3、依据记账凭据挂号明细分类账。

  4、依据记账凭据汇总、编制门类汇总表 。

  5、依据门类汇总表挂号总账。

  6、依据总账和明细分类账编制资产负债表和赢利表。

  如果公司的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务挂号总账。但实际工作中会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要挂号入明细分类账中。而总账中的数额是直接将门类汇总表的数额抄过去的。公司可以依据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次门类汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

  二、具体内容分析:

  1、每个月所要做的第一件事即是依据原始凭据挂号记账凭据(做记账凭据时一定要有财政经理或许会计机构负责人,会计主管人员签字后才能做),然后月末或定期编制门类汇总表挂号总账(之所以月末挂号即是因为要通过门类汇总表试算平衡,保证记录不出错),每发生一笔业务就依据记账凭据挂号明细账。

  2、月末要注意计提折旧,摊销待摊费用等,若是新成立的公司开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借:管理费用或是制造费用 贷:累计折旧,这个折旧额是依据固定资产原值,净值和运用年限计算出来的。月末还要获取税金及附加,实际是地税这一块。比如城建税,教育费附加,堤围防护费等,由税务决定。

  3、月末编制完门类汇总表以后,编制两个分录。第一个分录:将损益类门类的总发生额转入本年赢利,借:主营业务收入(投资收益,别的业务收入等) 贷:本年赢利。第二个分录:借:本年赢利 贷:主营业务成本(主营业务税金及附加,别的业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏本不需要交所得税,如果在贷方则阐明盈利需交所得税,计算方法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭据,借:所得税 贷:应交税金——应交所得税,借:本年赢利 贷:所得税( 所得税虽然和赢利有关,但并不是亏本一定不交纳所得税,主要是看调整后的应交税所得额是不是是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用敷衍税款法时,所得税门类和应交税金门类金额是相等的,采用交税影响法时,存在时间性差异时所得税门类和应交税金门类金额是不相等的)。

  4、最后依据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等),负债(敷衍票据,敷衍账款等),所有者权益(实收资料,资本公积,未分配赢利,盈余公积)门类的余额(是指总账门类上的最后一天上面所挂号的数额)编制资产负债表,依据总账或门类汇总表的损益类门类(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(本月的发生额)编制赢利表。

  关于主营业务收入及应交税金,应该依据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字。

  5、其余的即是装订凭据,写报表附注,分析情况表之类

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  三、报表分析问题:

  公司会计报表包含四个报表,除了资产负债表和赢利表之外,还包含赢利分配表和现金流量表。而赢利分配表只需要在年末编制,因为只有在年末公司才会对所盈利的赢利进行分配。而现金流量表只是依据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财政,营业,制造等费用月末没有余额 ,结帐方法采用表结法下,损益门类月末可留余额;制造费用如果有余额,是归于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。)你要看你在赢利表有的东西,只要你的账上有你就结转赢利,这样不容易错 ,赢利表的本年赢利要和资产负债表的本年赢利相吻合。

  四、抄、报税阐明:

  抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入公司开发票运用的IC卡中,然后将IC卡带到国家税务局去,读到他们的电脑体系中,以便和取得发票的公司认证进项税金,记入国家税务局计算机体系的信息进行全国范围的发票比对,防止公司开具阴阳票、大头小尾票,并控制公司的销售收入。

  报税、抄税、认证,是增值税防伪税控体系每个月必须做的工作,是金税工程所属的开票、认证两个体系的工作,具体操作次序如下:

  1、抄税:

  抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税

  A、抄税起始日正常抄税处理;

  进入体系-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→体系弹出“确认对话框”-→插入IC卡,确认-→正常抄写IC卡成功

  B、重复抄上月旧税:

  进入体系-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→体系弹出“确认对话框”-→插入IC卡,确认-→抄上月旧税成功

  C、金税卡状况查询

  进入体系-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状况查询-→体系弹出详细的信息

  2、报税:将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局交税服务大厅交给受理报税的税务工作人员,他们会依据报税体系的要求给你报税,也即是读取你IC卡上开票信息,然后与各种销项报表相核对,然后进行报税处理。

  3、认证:认证时携带当月要预备抵扣的增值税发票抵扣联,到国家税务局发票认证窗口办理即可。 增值税专用发票开出90天内认证有效。当月认证的必须在当月抵扣。

  五、注意事项:

  1、除编制记账凭据和挂号明细账之外,其余均在月末进行。

  2、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符,账表相符。每月月初依据银行对账单调银行账余额编制银行余额调节表,注意分析未达金钱。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包含:应收,敷衍,别的应收,别的敷衍。

  3、增值税,公司所得税在国税报(2011年1月1日以后注册的公司才在国税办理;个人所得税和别的税在地税报)

  4、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

  5、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,员工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的公司、事业单位、社会团体,按每月全部员工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其获取的员工工会经费不得在公司所得税前扣除)。

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